Дізнаємося як розрахувати рентабельність підприємства: особливості, формула розрахунку та рекомендації

Аналіз діяльності підприємства є важливою умовою ефективного управління. Без цього неможливо провести контроль роботи організації, розробити дії щодо її поліпшення. Одним з важливих показників, які вивчаються аналітиками, є рентабельність. Вона має певну формулу розрахунку. Правильно трактувавши результат, можна визначити ефективність бізнесу організації. Як розрахувати рентабельність, буде детально розглянуто далі.

Визначення

Як розрахувати рентабельність підприємства? Цей показник обов’язково розглядається в процесі оцінки ефективності роботи організації. Це відносна величина, яка вимірюється у відсотках. Вона дозволяє зробити висновки, чи ефективно компанія розпорядилася наявними у неї ресурсами. Для розрахунку потрібно визначити суму прибутку, а також кількість активів, які були витрачені на його отримання.

Кожне підприємство здійснює основну, фінансову, інвестиційну діяльність. Тому рентабельність розраховується для кожного з них окремо. Це дозволяє зробити висновок про те, в які напрямки кошти доцільно вкладати, а в які ні. Також рентабельність дозволяє виявити деякі проблеми, які стримують розвиток окремих частин або всієї організації в цілому.

Іншими словами, рентабельність — це кількість прибутку, яка була отримана компанією на кожен рубль вкладених витрат. Робота організації буде беззбитковою тільки в тому випадку, якщо витрати не перевищують прибуток. Кожне підприємство прагне підвищити результативність своєї діяльності. У цьому випадку воно працює не тільки без збитків, але і з прибутком. Значить, компанія спрацювала рентабельно, ефективно. Її сумарний прибуток перевищив сумарні витрати.

Існує певна методика, як розрахувати рівень рентабельності. Для кожного підприємства існують пріоритетні напрямки оцінки його діяльності. Тому рентабельність оцінюється з різних сторін. При цьому оцінюють доцільність використання сумарних активів, а також власних коштів або інших складових частин майна.

Особливості показників

Слід розглянути кілька підходів до того, як розрахувати рентабельність бізнесу. Представлений показник дозволяє розглянути, наскільки ефективно в процесі своєї діяльності підприємство витрачає наявні фінансові, трудові, природні, матеріальні та інші ресурси. Якщо у звітному періоді компанія не змогла отримати достатній рівень прибутку при їх використанні, потрібно знайти причину і усунути несприятливі фактори.

Якщо організація веде некомерційну діяльність, ефективність її роботи і відображає рентабельність. Якщо ж проводиться аналіз роботи комерційної структури, необхідно розраховувати не тільки рентабельність, а й її кількісні характеристики. Причому в цьому випадку розрахунок повинен бути проведений з високою точністю. Тому в цьому випадку потрібно дізнатися, як розрахувати рентабельність виробництва, активів, продукції та інших аспектів діяльності. Для кожного з цих видів застосовують певні формули розрахунку.

Незалежно від того, який показник рентабельності підприємства розраховується аналітиком, їх можна порівняти з рівнем ККД. Це співвідношення витрат і прибутку. Якщо у звітному періоді бізнес приніс прибуток, він вважається рентабельним.

Існує три групи показників рентабельності. До першої належать коефіцієнти, розрахунок яких заснований на ресурсному підході. У другу групу входять показники, які засновані на витратному методі, а в третю — на прибутковості продажів. Перед розрахунком необхідно визначити цілі аналізу. Після цього вибирають, які показники рентабельності можуть максимально повно відобразити ситуацію, що склалася на підприємстві.

Формула розрахунку

Існує проста формула, як розрахувати рентабельність підприємства. Для її визначення потрібно дізнатися загальну кількість чистого прибутку за досліджуваний період. Другою частиною формули стануть витрати, які були понесені організацією в процесі своєї діяльності. Результат, який вийде в ході поділу, є коефіцієнтом. Рентабельність, як правило, представляють у відсотках. Для цього коефіцієнт просто множать на 100.

Майно підприємства складається з оборотних і необоротних активів. Для розрахунку необхідно враховувати їх сумарну кількість. Для цього потрібні дані бухгалтерського звіту. У розрахунку беруть участь дані форми № 1 «Баланс» та форми № 2 «Звіт про фінансові результати».

Розглядаючи формулу, як розрахувати рентабельність підприємства, потрібно представити її у спрощеному вигляді. У цьому випадку вона виглядає так:

РП = П/А * 100, де РП — рентабельність підприємства, П — балансовий прибуток, А — активи.

Щоб отримати всі дані для розрахунку, необхідно звернутися до бухгалтерської звітності. Сума балансового прибутку визначається так:

П = В — С, де В — виручка підприємства за досліджуваний період, С — собівартість товарів і послуг.

Розрахунок проводиться безпосередньо підприємством. Величина балансового прибутку вказана у формі № 2 у рядку 2300. Цей показник називається «Прибуток до оподаткування».

Вартість активів представлена у формі № 1. Це сума оборотних, необоротних фондів. Вона представлена в підсумковому рядку 1600 балансу підприємства.

Приклад розрахунку

Розрахувати прибуток і рентабельність досить просто. Однак набагато складніше зробити правильні висновки про стан справ на провадженні. Один показник, розрахований у конкретний період часу, не відкриває інформації про тенденції розвитку. Це просто констатація факту, рентабельно спрацювало підприємство в досліджуваному періоді чи ні.

Щоб зробити правильні висновки, показники рентабельності підприємства розраховуються в динаміці. Також їх порівнюють з коефіцієнтами інших підприємств галузі. Щоб правильно оцінити отриманий результат, необхідно розглянути приклад розрахунку.

Так, у попередньому періоді компанія отримала чистий прибуток у розмірі 343 млн руб. При цьому витрати склали 900 млн руб. У звітному періоді в бухгалтерській звітності були відображені дещо інші дані. За рік компанія збільшила чистий прибуток. Її розмір склав 550 млн руб. При цьому збільшилися і витрати. Вони склали в звітному періоді 2300 млн руб.

Далі потрібно виконати розрахунок. У попередньому періоді рентабельність підприємства була такою:

РП = 343/900 * 100 = 38,11%.

У звітному періоді рентабельність склала:

РП = 550/2300 * 100 = 23,91%.

Можна зробити висновок, що хоч чистий прибуток до оподаткування компанії збільшився за рік, але зросли і витрати. Тому рентабельність підприємства знизилася у звітному періоді на 14,2%, порівняно з попереднім періодом. Це є негативною тенденцією. Компанія повинна переглянути список своїх витрат. Кошти підприємства стали використовуватися менш ефективно. Знаючи, як розрахувати рівень рентабельності, необхідно порівнювати його з попередніми періодами, а також показниками компаній-конкурентів.

Рентабельність виробництва

Щоб зробити висновки про роботу підприємства, необхідно також розглянути методику, як розрахувати рентабельність виробництва. Це одна з найголовніших характеристик діяльності компанії. Показник відображає ступінь ефективності виробничих процесів. Якщо в цьому напрямку існують певні проблеми, вони відображаються на показнику рентабельності підприємства. Проблеми, які існують у цій сфері діяльності компанії, повинні вирішуватися максимально швидко.

Якщо рентабельність виробництва знизилася в динаміці, необхідно проводити заходи щодо усунення подібних негативних тенденцій. Для цього потрібно розробити план дій щодо зниження собівартості товарів і послуг, розглянути шляхи підвищення раціонального використання обладнання, матеріальних та інших ресурсів.

Щоб розрахувати рентабельність, ціни на продукцію за рік визначають за групами однорідних товарів. Також розраховується показник загальної собівартості. Визначення рентабельності кожного напрямку виробництва дозволяє виділити максимально прибуткові або збиткові виробництва. Далі приймаються рішення про фінансування кожного з них. Компанія повинна приділяти увагу стратегічним сферам виробництва.

Збиткові виробництва, продукція яких не користується попитом, повинні бути закриті. У деяких випадках потрібно переглянути систему продажів. Іноді збиткове виробництво може бути перспективним. Потрібно розробляти плани щодо ефективного просування таких товарів на ринку.

Розрахунок показника

Слід детально розглянути, як розрахувати рентабельність продукції. Для цього також будуть потрібні дані бухгалтерської звітності.

Спочатку необхідно визначити показник бухгалтерського прибутку. Для цього розраховується середньорічна сума основних фондів. Це матеріальні активи, які підлягають амортизації. Щоб створити відповідний фонд, кількість відрахувань за звітний період відноситься на собівартість. Амортизація нараховується за рахунок коштів, отриманих від покупців при реалізації продукції.

Щоб розрахувати основні фонди за рік, потрібно буде виконати простий розрахунок. Спочатку вартість основних фондів складають на початок кожного місяця. Далі необхідно скласти кількість матеріальних активів на початок і кінець року. Отриманий результат ділять на 2. Цей показник представлений у формі № 1 у рядку 1150.

Розрахунок рентабельності продукції розраховується так:

РПр = П/( ОФ + ОС) * 100, де ОФ — середньорічна вартість основних фондів, ОЗ — середньорічна вартість обігових коштів (рядок 1200 форми № 1).

Потрібно розрахувати рентабельність за рік, а потім розглянути отриманий результат в динаміці. Виробнича діяльність є основним чинником, який впливає на показник ефективності функціонування компанії. Тому її обов’язково розглядають під час аналізу.

Рентабельність активів

Вивчаючи, як розрахувати рентабельність підприємства, необхідно звернути увагу ще на один важливий показник ефективності його діяльності. Він характеризує доцільність використання активів. Низький показник свідчить про те, що капітал компанії працює досить ефективно. Навіть якщо на даний момент підприємство отримує прибуток, її розмір міг бути вище. З часом, якщо керівництво не вживе необхідних заходів щодо його підвищення, будуть визначатися різні несприятливі тенденції. Прибуток буде поступово знижуватися.

Однак варто відзначити, що занадто високий показник рентабельності активів також не може вважатися позитивною характеристикою діяльності. Це говорить про те, що у компанії недостатньо резервів. При нестабільній ситуації вона не зможе вчасно розрахуватися за своїми зобов’язаннями. Структура капіталу повинна бути максимально ефективною. Для кожного підприємства цей показник визначається індивідуально.

Розрахунок цього показника досить простий. Потрібно розглянути дані бухгалтерської звітності. Виручка від продажів може визначатися за фактичними відвантаженнями продукції або оплаті її покупцями. Це залежить від обраної політики організації. З неї віднімають собівартість, операційні та постійні витрати. Також віднімається сума оподаткування.

В результаті виходить сума чистого прибутку. На підприємстві цей результат представлений у формі № 2 у графі 2400.

Далі, щоб розрахувати фінансову рентабельність капіталу організації, потрібно звернутися до форми № 1. Тут необхідно визначити суму всіх активів. Вона представлена у рядку 1600 форми № 1. Чистий прибуток ділять на активи. Виходить відповідний результат.

Обігові кошти

Розглянувши, як розрахувати рентабельність активів, необхідно розглянути показник в динаміці. Його порівнюють з результатами основних конкурентів. Якщо в цьому напрямку були виявлені негативні тенденції, структура капіталу вимагає корекції. При цьому розраховують такі показники, як рентабельність оборотних активів і основних засобів. Це дозволяє зробити певні висновки про структуру капіталу. Також аналітики розглядають ряд інших показників (наприклад, фінансовий леверидж, показники ліквідності, фінансової стабільності тощо).

Як розрахувати рентабельність обігових коштів? Для цього застосовується проста формула:

РОА = ПП/ОА * 100, де ПП — чистий прибуток (рядок 2400 форми № 2), ОА — середня вартість оборотних активів за рік (рядок 1200 форми № 1).

Чим представлений показник вищий, тим ефективніше використовуються оборотні кошти. Зниження показника в динаміці є негативною тенденцією.

Основні засоби

Щоб розрахувати прибуток, рентабельність підприємства, потрібно проаналізувати ряд факторів, які впливають на ці показники. Для багатьох компаній важливо прораховувати ефективність використання основних засобів. Для цього застосовується проста формула:

РОС = ПП/ОС * 100, де ОЗ — середньорічна вартість основних засобів (рядок 1150 форми № 1).

Цей показник розглядається в динаміці. Якщо тут спостерігаються негативні тенденції, розробляються заходи щодо збільшення ефективності використання основних засобів.

Поріг рентабельності

В ході аналізу необхідно розрахувати поріг рентабельності. Це потрібно для визначення такої кількості реалізації, яка дозволяє досягти точки беззбитковості. У цьому випадку доходи дорівнюють витратам. Розрахунок такий:

ПР = ПЗ/КВМ, де ПР — поріг рентабельності, ПЗ — постійні витрати, КВМ = коефіцієнт валової маржі.

Показник КВМ розраховується просто. Потрібно відняти від виручки від реалізації змінні витрати. Отриманий результат ділять на загальну суму виручки від реалізації.

Розглянувши методику, як розрахувати рентабельність підприємства, а також основних показників ефективності його діяльності, можна зробити висновок про тенденції, які присутні в організації. При необхідності вживають заходів для усунення впливу негативних факторів.